Налоговые долги при банкротстве — что списывается, а что нет
Долги перед налоговой списываются при банкротстве так же, как кредиты: закон 127-ФЗ не делает для государства исключений. ФНС участвует в деле как обычный кредитор — со своими требованиями, но без особых привилегий по списанию. Разберём, какие налоги уходят, а какие останутся.
Какие налоги списываются
- Транспортный налог — включая долг за проданный автомобиль, который не сняли с учёта вовремя;
- налог на имущество и земельный налог;
- НДФЛ — например, доначисленный после продажи недвижимости;
- пени и налоговые штрафы;
- страховые взносы ИП — фиксированные платежи, накопленные за годы «спящего» предпринимательства.
Списываются долги, возникшие до подачи заявления о банкротстве. Налоги за текущие периоды — это текущие платежи, они сохраняются. Дата требования или постановления пристава роли не играет — важен период, за который начислен налог: недоимка за прошлые годы списывается, даже если ФНС выставила её недавно.
Налоги ИП и самозанятых
Частая ситуация: ИП давно не работает, но не закрыт — а взносы начисляются каждый год. При банкротстве такие долги списываются, а статус ИП прекращается автоматически с началом процедуры. Подробности — на странице банкротство ИП. Самозанятые списывают долги по налогу на профессиональный доход на общих основаниях — см. банкротство самозанятых.
Какие налоговые долги не спишут
- Текущие начисления — всё, что возникло после подачи заявления.
- Долги при злостном уклонении — если суд установит, что должник умышленно уклонялся от уплаты налогов, имея возможность платить, он может не освободить от этих долгов.
- Субсидиарная ответственность по налогам компании — если налоговая переложила долги фирмы на директора или учредителя, этот долг не списывается никогда.
ФНС в процедуре — чего ждать
Налоговая — активный кредитор: включается в реестр, проверяет сделки должника, может возражать против завершения процедуры. Скрывать от неё что-то бессмысленно — у ФНС и так есть данные о ваших счетах, имуществе и доходах. При честном поведении должника возражения налоговой — редкость.
Через МФЦ или через суд
Налоговые долги входят в общий лимит внесудебного банкротства через МФЦ: от 25 000 до 1 000 000 ₽ вместе с кредитами и ЖКХ, бесплатно, 6 месяцев. В заявлении их нужно указать отдельно — для этого стоит взять справку о задолженности в личном кабинете налогоплательщика. При долгах свыше миллиона — судебная процедура, как она устроена — в статье как проходит банкротство физлица.
Как узнать точную сумму долга перед бюджетом
С переходом на единый налоговый счёт вся задолженность видна в одном месте — в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах: недоимка, пени и штрафы отражаются общим сальдо. Перед подачей заявления возьмите справку о состоянии расчётов — она фиксирует сумму на дату и станет основанием для списка кредиторов. Отдельно проверьте банк данных ФССП: часть налоговых долгов могла уже уйти приставам, и там к ним добавился исполнительский сбор. Если вы бывший ИП, запросите и сверку по страховым взносам — они начислялись автоматически за каждый год, пока статус был активен, и об их размере предприниматели часто узнают только из постановления пристава.
Типичный кейс
Клиент С., 47 лет, Пермь: закрытый бизнес, 340 000 ₽ взносов и налогов ИП, 520 000 ₽ кредитов. Судебная процедура реализации имущества: депозит 25 000 ₽, единственная квартира осталась у семьи, через 7 месяцев списано 860 000 ₽, включая весь долг перед ФНС.
Частые вопросы
Спишутся ли пени, которые больше самого налога? Да, пени и штрафы списываются полностью вместе с недоимкой.
Налоговая заблокировала счёт — банкротство снимет блокировку? Да, с введением процедуры аресты и взыскания по списываемым долгам прекращаются.
Надо ли платить налоги во время процедуры? Текущие — да. Например, транспортный налог за год, в котором идёт процедура.
Спишется ли доначисление после налоговой проверки? Да, если оно возникло до подачи заявления и нет признаков уголовного уклонения.
Есть долги перед налоговой — оставьте заявку в форме ниже: юрист сверит суммы с базой ФНС и подберёт процедуру списания.